Skatt på spansk fastighet för icke-bosatta — vad du måste deklarera 2026

Snabb överblick: vilka skatter berör icke-bosatta fastighetsägare?

För de flesta svenska ägare som inte är skattemässigt bosatta i Spanien handlar det om fyra "huvudspår":

• IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes): inkomstskatt för icke-bosatta. Den kan avse schablonbeskattning (imputerad hyra) eller faktisk hyresinkomst.
• IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles): kommunal fastighetsskatt som betalas årligen.
• Förmögenhetsskatt: kan bli aktuell vid högre tillgångsvärden, och kan skilja sig mellan regioner.
• Övriga lokala avgifter: t.ex. sophämtning (basura) och community-avgifter (om du ingår i en comunidad de propietarios).

Det viktiga är att förstå att Spanien ofta ser bostaden som en skattepliktig "förmån" även när den inte hyrs ut. Därför kommer vi börja med imputerad hyra.

1) Imputerad hyra (IRNR) när du inte hyr ut

Vad betyder imputerad hyra?

Imputerad hyra är en schablonintäkt som spanska Skatteverket kan beskatta när en icke-bosatt äger en bostad som används privat (till exempel som semesterbostad) och inte är uthyrd. Tanken är att du har en ekonomisk nytta av att kunna använda bostaden, och den nyttan beskattas.

Hur brukar den beräknas i praktiken?

Beräkningen utgår ofta från fastighetens valor catastral (ungefär taxeringsvärde). En procentsats används för att räkna fram en schablonintäkt, och därefter tillämpas en skattesats för icke-bosatta. Exakt procentsats kan variera beroende på fastighetens status och uppgifter i taxeringen.

Det viktiga för dig som ägare är inte att kunna "alla procenttal i huvudet", utan att ha rätt underlag och kunna visa hur du räknat. Många gör fel här genom att gissa värden eller använda fel period.

Modelo 210: när och hur ofta?

Imputerad hyra deklareras normalt genom Modelo 210. Beroende på situation kan deklarationen göras årsvis. Missar du detta helt riskerar du att få ett "svansproblem" där flera år behöver rättas i efterhand.

Vill du att jag kontrollerar din IRNR-deklaration (Modelo 210)? Kontakta mig

2) Om du hyr ut: skatt på hyresinkomst för icke-bosatta

Hyr du ut din spanska bostad, även under en del av året, går du från schablonbeskattning till beskattning av faktiska intäkter under uthyrningsperioderna. Som svensk (EU-medborgare) kan skattesatsen och avdragsrätten skilja sig från exempelvis ägare från länder utanför EU/EES.

Korttidsuthyrning vs långtidsuthyrning

Skattemässigt handlar båda om hyresinkomst, men i praktiken kan korttidsuthyrning innebära fler perioder och fler deklarationstillfällen, särskilt om du hyr ut via plattformar. Långtidsuthyrning är ofta enklare administrativt, men kan ha andra juridiska regler kring avtal och uppsägning.

En enkel metod: dela upp året i "uthyrt" och "inte uthyrt"

En bra tumregel är att se året som två olika spår:

• Dagar/perioder som bostaden är uthyrd: då deklarerar du hyresinkomst (netto) för den perioden.
• Dagar/perioder som bostaden inte är uthyrd: då är det ofta imputerad hyra som gäller.

Det här låter enkelt, men det är precis här många deklarationer blir fel. Om du till exempel hyr ut 2 månader på sommaren och använder bostaden privat resten av tiden, behöver deklarationen normalt spegla båda delarna.

Avdragsgilla kostnader: vad brukar accepteras?

För EU/EES-ägare är det ofta möjligt att göra avdrag för kostnader som är direkt kopplade till uthyrningen, förutsatt att du kan styrka dem med fakturor och betalningsunderlag. Typiska exempel:

• Reparationer och underhåll kopplade till uthyrningen
• Försäkring (i proportion till uthyrningsperiod)
• Community-avgifter, el/vatten/internet (i proportion, beroende på upplägg)
• Förvaltningskostnader/agentkostnader

Det finns två vanliga fel: att dra av kostnader som inte hör till uthyrningen, eller att sakna underlag. Båda kan bli dyra i en kontroll.

Airbnb, Booking m.fl.: dokumentera intäkter och avgifter

Om du hyr ut via plattformar behöver du kunna visa inte bara vad gästen betalat, utan även plattformens avgifter, eventuella städavgifter och vem som faktiskt tagit emot betalningen. För en korrekt deklaration vill du kunna knyta ihop: bokningsrapport, utbetalning och banktransaktion.

Du kan också använda vår kalkylator för att få en snabb uppskattning av skatten på hyresinkomst:

Beräkna hyresinkomstskatt (kalkylator)

3) IBI: kommunal fastighetsskatt du inte får missa

IBI är den kommunala fastighetsskatten som normalt betalas en gång per år. Den kommer från kommunen, inte från det statliga skattesystemet. För många svenskar är IBI den enda "tydliga" skatten de ser i brevlådan, men den ska ses som en del av helheten.

IBI-beloppet påverkas av kommunen och fastighetens underlag, och det är vanligt att den betalas via autogiro (domiciliación). Missas betalningen kan det leda till påminnelser och tillägg.

Var hittar du underlaget (och varför är det viktigt)?

På IBI-avin finns ofta den information du behöver för flera saker: kommunens referens, din fastighetsidentitet och ibland även valor catastral (det värde som ofta används i beräkningar för imputerad hyra). Sparar du IBI-avin (digitalt eller på papper) blir det mycket enklare att hålla din deklaration konsekvent mellan år.

Autogiro: praktiskt, men kontrollera första året

Många kommuner erbjuder autogiro via ditt spanska bankkonto. Det minskar risken att missa betalningen, men jag rekommenderar alltid att du kontrollerar första året att dragningen faktiskt sker. Det är inte ovanligt att bankuppgifter saknas eller att ett medgivande inte registreras korrekt, särskilt efter ägarbyte.

IBI och ägarbyte

När du köper eller säljer kan IBI behöva fördelas mellan parterna. I praktiken hanteras det ofta i samband med tillträdet, men det är klokt att spara underlaget och se till att kommunen har rätt ägaruppgifter, så att avin inte fortsätter komma till fel person.

4) Förmögenhetsskatt: när blir den aktuell?

Förmögenhetsskatt i Spanien kan bli aktuell om du har högre tillgångsvärden i Spanien. Reglerna kan skilja sig mellan regioner, och det finns ofta trösklar och avdrag. För svenska ägare med bostad på Costa Blanca kan det vara relevant att kontrollera detta, särskilt om bostaden har ett högre värde eller om du äger flera tillgångar i Spanien.

Vad räknas in?

Förmögenhetsskatt handlar inte bara om själva bostaden. I en helhetsbedömning kan även andra tillgångar behöva beaktas, och det är därför viktigt att ha en plan för dokumentation och värdering. För dig som icke-bosatt är det särskilt viktigt att förstå vad som anses knutet till Spanien och hur underlag normalt ska tas fram.

Varför kan den bli en "överraskning" för svenskar?

I Sverige är en årlig förmögenhetsskatt inte en del av vardagen. I Spanien är den däremot en realitet för vissa, och den kan bli aktuell även om du inte har några hyresintäkter. Därför är det klokt att göra en snabb kontroll i samband med köp, större renovering eller om marknadsvärdet stigit kraftigt.

Om du vill fördjupa dig i ämnet har vi en separat guide:

Läs: Förmögenhetsskatt i Spanien 2026

Vanliga misstag 2026 (och hur du undviker dem)

1) Du deklarerar inte imputerad hyra alls

Det här är den vanligaste missen. Många tror att "ingen uthyrning = inget att deklarera". Men i Spanien kan du behöva deklarera schablonintäkten. Lösningen är enkel: gör en årlig rutin och spara underlag.

2) Fel periodisering när du hyr ut

Om du hyr ut delar av året behöver du ofta skilja mellan uthyrningsperiod och privat användning. Det påverkar hur inkomsten ska redovisas och vilka kostnader som kan kopplas till uthyrningen.

3) Brist på underlag

Fakturor, kvitton och betalningsbevis är ofta avgörande. Utan underlag kan avdrag underkännas, och då blir skatten högre än du räknat med.

4) Du blandar ihop tjänster: juridik, deklaration och ekonomi

Många situationer kräver att juridiken (avtal, uthyrningsupplägg, fullmakter) hänger ihop med skatten. Ett exempel är när en anhörig sköter uthyrningen eller när ni äger tillsammans. Då bör du se över helheten.

Så kan jag hjälpa dig som icke-bosatt fastighetsägare

Behoven ser olika ut beroende på om du äger själv eller tillsammans, om du hyr ut, och om du nyligen köpt eller ärvt bostaden. Vanliga uppdrag är:

• Genomgång och hantering av IRNR/Modelo 210 (imputerad hyra och uthyrning)
• Rådgivning kring upplägg och dokumentation
• Fullmakter och praktisk hjälp vid kontakt med myndigheter
• Samordning med övriga processer, t.ex. köp eller försäljning

Här kan du läsa mer om våra tjänster inom skatt och deklaration:

• Skatt & deklaration för icke-bosatta
• Juridisk hjälp vid köp av bostad

FAQ: skatt på spansk fastighet (icke-bosatt)

Här är några av de vanligaste frågorna jag får från svenska ägare.

Relaterade artiklar