Arvsskatt för syskon, tanter och syskonbarn i Spanien — ny bonifikation från 1 juni 2026

Bakgrund: hur var det tidigare?

I Spanien betalas arvsskatt (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, ISD) av de som ärver — inte av dödsboet. Skatten är progressiv och utgår från en nationell skatteskala som börjar på 7,65% och stiger upp till 34% för de allra störst arven.

Comunidad Valenciana har sedan 2023 infört en bonifikation på 99% för Grupp I och II — det vill säga barn, barnbarn, makar och föräldrar. I praktiken betalar dessa arvingar ingen arvsskatt alls i Valencia-regionen. Det är en av de mest generösa reglerna i hela Spanien.

Men för Grupp III — syskon, faster, farbror, mostrar, morbröder och syskonbarn — har det historiskt inte funnits någon regional bonifikation alls i Comunidad Valenciana. Dessa arvingar har betalat full progressiv arvsskatt, plus en koefficient på 1,5882 som multiplicerat skatten ytterligare. För ett syskon som ärvde en lägenhet värd 200 000 euro på Costa Blanca kunde skatten alltså uppgå till 25 000–30 000 euro beroende på storleken av arvet och förmögenheten.

Det är den situationen som Ley 5/2025 nu förändrar — om än gradvis.

Vad innebär Ley 5/2025?

Generalitat Valenciana beslutade år 2025 om Ley 5/2025, en bred skatterättslig lagstiftning med ett antal förändringar. Vad gäller arvsskatten är den viktigaste nyheten en progressiv bonifikation för Grupp III:

Det avgörande datumet är tidpunkten för arvets uppkomst (devengo), det vill säga dödsdatumet. Om den person du ärver efter avlider den 15 juni 2026 är det reglerna från perioden 1 juni 2026–31 maj 2027 som gäller — oavsett när du faktiskt lämnar in din skattedeklaration.

Vilka ingår i Grupp III?

Grupp III enligt den spanska arvsskattelagen (Ley 29/1987) omfattar parientes colaterales de segundo y tercer grado — sidolinjesläktingar i andra och tredje ledet:

• Syskon (hermanos/hermanas) — andra graden, konsanguinitet
• Faster, farbror, mostrar och morbröder (tíos) — tredje graden, konsanguinitet
• Syskonbarn (sobrinos/sobrinas) — tredje graden, konsanguinitet

Notera: bonifikationen gäller por consanguinidad — det vill säga biologisk eller juridisk (adoption) släktskap. Ingifta (syskonens makar, tanters makar etc.) ingår inte i Grupp III utan i Grupp IV, som fortfarande inte har någon regional bonifikation.

Vad innebär det i faktisk skattebesparing?

Låt oss räkna på ett konkret exempel för att förstå vad ändringen faktiskt innebär. Vi tar ett syskon som ärver en lägenhet på Costa Blanca värd 250 000 euro, utan skulder (netto 250 000 euro), och med ett eget förmögenhet under 402 678 euro (koefficienten 1,5882 gäller).

Beräkning steg för steg

Personlig reduktion: Syskon har rätt till 8 000 euro i personlig reduktion (Grupp III, Valencia-reglerna).

Beskattningsbar bas: 250 000 − 8 000 = 242 000 euro

Statlig progressiv skatt (cuota íntegra): Enligt den nationella skatteskalan ger 242 000 euro en cuota íntegra på ungefär 44 350 euro.

Koefficient Grupp III: 44 350 × 1,5882 = 70 433 euro (cuota tributaria)

Som synes är besparingen påtaglig — men fortfarande betydande summor. Spansk arvsskatt för Grupp III är och förblir kännbar jämfört med Grupp I/II. En fastighet på 250 000 euro innebär fortfarande drygt 52 000 euro i arvsskatt för ett syskon under 2026–2027. Därför är noggrann planering och professionell rådgivning minst lika viktig nu som tidigare.

Gäller detta för mig som bor i Sverige?

Ja, med stor sannolikhet — om du är EU-medborgare. Sedan EU-domstolens dom i målet Komisja mot Spanien (C-127/12, 2014) och det efterföljande cirkuläret från den spanska skattemyndigheten, har icke-residenter från EU/EES rätt att tillämpa de regionala (autonoma) reglerna på arv av spansk egendom.

Det innebär att du som är bosatt i Sverige, ärver en lägenhet i Jávea eller Torrevieja, och är syskon till den avlidne, har rätt att tillämpa Comunidad Valencias regionala bonifikation — precis som om du vore bosatt i Valencia.

Det finns dock viktiga förutsättningar:

• Du ska vara EU/EES-medborgare (Sverige ingår i EES)
• Den ärvda egendomen ska vara belägen i Comunidad Valenciana
• Det ska vara ett konsanguint (biologiskt eller adoptivt) Grupp III-förhållande
• Deklarationen ska lämnas in korrekt — om den spanska skattemyndigheten felaktigt tillämpar statliga regler kan du begära omprövning

Gäller bonifikationen även för gåvor och donationer?

Ja. Ley 5/2025 anger uttryckligen att bonifikationen gäller både adquisiciones mortis causa (arv och legat) och adquisiciones inter vivos (gåvor och donationer) för Grupp III-parenter.

Det öppnar upp intressanta möjligheter för skatteplanering under livstiden. Om du till exempel funderar på att ge bort din spanska fastighet till ditt syskonbarn, kan det vara värt att se över tidpunkten för överlåtelsen.

Det finns dock formella krav som måste uppfyllas för att donationen ska vara giltig och bonifikationen ska kunna utnyttjas. Bland annat kräver Ley 5/2025 att gåvor ska dokumenteras med escritura pública (notarieakt) och att penningflöden ska vara spårbara. Det är alltså inte möjligt att göra en enkel handpenning-transaktion och hoppas på bonifikationen — det krävs ett korrekt upprättat notarialt dokument.

Kräver donationer alltid notarieakt?

Det beror på vad som doneras. För fastigheter krävs alltid escritura pública. För pengar under 4 000 euro finns enligt Ley 5/2025 en förenkling: där räcker ett digitalt dokument med juridisk validitet — men lagen kräver fortfarande att penningöverföringen är identifierbar (bankkvitto eller liknande). Det förenklingsundantaget är dock inte relevant för de fastighetstransaktioner som de flesta svenska fastighetsägare på Costa Blanca är intresserade av.

Arvsskatt i Spanien — koefficienter och multiplikatorer

En sak som ofta förvånar svenska arvingar är att den spanska arvsskatten inte bara tar hänsyn till arvets storlek, utan också till arvingens egna förmögenhet. Det kallas coeficiente multiplicador och fungerar så här för Grupp III:

Koefficienten 1,5882 för lägre förmögenhet innebär alltså att den framräknade progressiva skatten multipliceras med nästan 1,6 — vilket är en dramatisk ökning jämfört med Grupp I/II (koefficient 1,0). Bonifikationen på 25% eller 50% tillämpas på kuota tributaria efter att koefficienten har applicerats.

Vill du se exakt hur din skatt beräknas? Vår arvsskattekalkylator räknar ut allt steg för steg och visar nu automatiskt rätt bonifikation baserat på dödsdatumet.

Hur deklarerar man arvsskatt i Spanien?

Du har sex månader på dig att lämna in arvsskattedeklarationen räknat från dödsdagen. Det är en absolut frist — med automatisk ränteläggning om du missar den. Dock är det möjligt att ansöka om förlängning med ytterligare sex månader, men ansökan måste göras innan de första sex månaderna har gått ut.

Steg-för-steg-processen

1. Dödsboinventering: Alla spanska tillgångar (fastigheter, bankkonton, fordon, lösöre) identifieras och värderas.
2. Arvsintyg: Arvsintyg (certificado de últimas voluntades) inhämtas från det spanska registret för att fastställa om den deceased hade ett spanskt testamente.
3. Fastighetsutlåtande: Om fast egendom ingår i arvet behöver du en aktuell nota simple från fastighetsregistret samt eventuellt en värdering mot valor de referencia.
4. Skatteformulär: Deklarationen lämnas in på Modelo 650 (arv) eller Modelo 651 (donationer) till den autonoma skattemyndigheten i Valencia (ATCV).
5. Betalning och fastighetsöverlåtelse: När skatten är betald kan fastigheten skrivas om i fastighetsregistret till arvingens namn.

Som icke-resident behöver du ett NIE-nummer för att genomföra processen. Har du inget NIE ännu? Läs vår guide om hur du ansöker om NIE-nummer — det är ett av de första stegen du bör ta.

Vad händer om den spanska fastig­heten ingår i ett dödsbo med flera arvingar?

I Spanien handläggs arvsskatt alltid per arvinge, inte per dödsbo. Varje arvinge deklarerar och betalar sin del av arvsskatten separat, baserat på sin andel av arvet och sin personliga situation (grupptillhörighet, förmögenhet, residency).

Det innebär att om ett syskon och ett barn ärver en fastighet gemensamt, kommer:

• Barnet att betala nästan noll i arvsskatt (99% bonifikation, Grupp I)
• Syskonet att betala full progressiv skatt med koefficient 1,5882, minus bonifikationen på 25% från 1 juni 2026

Det är viktigt att varje arvinge har sin arvsskatteliquidation korrekt beräknad och inlämnad. Om en arvinge missar sin deklaration kan det blockera hela fastighetsöverlåtelsen — oavsett om de andra arvingarna har deklarerat korrekt.

Gemensam fastighetsägare vid framtida försäljning

Ärver ni en fastighet gemensamt ska ni också tänka på vad som händer vid en framtida försäljning. Kapitalvinstskatt (IRNR eller IRPF) beräknas per delägare baserat på deras andel. Om delägarnas anskaffningsvärde är olika (t.ex. om en av er köpte in sig tidigare) kan det påverka skattesituationen. Vår kapitalvinstskattkalkylator hjälper dig beräkna din skatt vid en framtida försäljning.

Spansk arvsskatt jämfört med andra regioner

Det är värt att notera att den nya bonifikationen i Comunidad Valenciana placerar regionen i ett mer gynnsamt läge jämfört med många andra spanska regioner, men fortfarande inte i nivå med de generösaste:

• Madrid hade redan 50% bonifikation för Grupp III (från 1 juli 2025)
• Kanarieöarna har 99,9% bonifikation även för Grupp III
• Andalucía har begränsade förmåner för Grupp III
• Cataluña har ett mer komplicerat system med specifika reduktioner men generellt sett sämre villkor för Grupp III
• Comunidad Valenciana går från 0% till 25% (2026) och sedan 50% (2027)

Om du äger fastigheter i flera regioner kan det vara värt att jämföra skatteläget. Vi hjälper dig att se över helhetsbilden.

Vad bör du göra nu?

Om du är syskon, faster, farbror, mostrar, morbror eller syskonbarn till någon som äger en spansk fastighet i Comunidad Valenciana, och du kanske förväntas ärva den i framtiden, finns det ett antal saker du kan göra redan nu:

1. Se till att det finns ett spanskt testamente

Ett spanskt testamente (testamento ante notario) är starkt rekommenderat för alla som äger fastigheter i Spanien. Utan ett sådant riskerar arvingarna längre handläggningstider, extra kostnader för apostilling av utländska dokument, och i värsta fall tillämpning av Spaniens nationella arvsregler i stället för den avsedda arvsordningen. Enligt EU:s successionsförordning (Bryssel IV) är det möjligt att i testamentet välja vilket lands arvsrätt som ska tillämpas — och för svenska medborgare kan det ofta vara fördelaktigt att välja svensk arvsrätt.

2. Säkerställ att arvingarna har NIE-nummer

Alla arvingar som ska ärva spansk egendom behöver ett NIE-nummer. Det är bättre att ordna detta i förväg än i ett stressat läge under en pågående arvsprocess.

3. Dokumentera anskaffningskostnaden noggrant

Vid en framtida försäljning av den ärvda fastigheten beräknas kapitalvinstskatten på skillnaden mellan försäljningspriset och det värde fastigheten hade när den ärvdes (el valor de adquisición). Det är viktigt att dokumentera detta värde korrekt redan vid arvet — det kan spara avsevärda belopp i kapitalvinstskatt längre fram.

4. Beräkna din framtida arvsskatt

Använd vår uppdaterade arvsskattekalkylator för att se hur mycket du som Grupp III-arvinge kan förväntas betala. Kalkylatorn tillämpar nu automatiskt rätt bonifikation baserat på datum.

Vanliga frågor om den nya bonifikationen

Hugo Gutiérrez Colás

Skrivet av Hugo Gutiérrez Colás, Abogado español colegiado nr 6.539 ICALI. 19 års erfarenhet av spansk arvsrätt och skatteplanering på Costa Blanca.